Если ваша компания работает на ОСНО (общей системе налогообложения), лизинг даёт сразу три налоговых преимущества: возврат НДС, учёт платежей в расходах и ускоренная амортизация. В сумме это может снизить эффективную стоимость предмета лизинга на 20-30%. Разберём по порядку.
1. Возврат НДС
Каждый лизинговый платёж включает НДС 20%. На ОСНО эту сумму вы принимаете к вычету ежеквартально через декларацию по НДС - то есть фактически возвращаете её из бюджета (или уменьшаете НДС к уплате с других сделок).
Для предмета лизинга стоимостью 5 млн ₽ возврат НДС за весь срок лизинга составит ~833 тыс. ₽ (5 млн × 20/120). Это «живые» деньги, которые остаются в обороте бизнеса.
2. Учёт платежей в расходах
В отличие от кредита, где в расходы относятся только проценты, в лизинге весь платёж (включая возврат основного долга) идёт в затраты. Это снижает базу для налога на прибыль (20%) на всю сумму лизинговых платежей.
Для тех же 5 млн ₽ за 3 года: суммарные платежи ~6 млн ₽, налоговая экономия по налогу на прибыль ~1,2 млн ₽ (20% от 6 млн).
3. Ускоренная амортизация
По имуществу, переданному в лизинг, можно применять коэффициент ускоренной амортизации до 3 (пункт 2 статьи 259.3 НК РФ). Это означает, что предмет лизинга списывается в расходы в 3 раза быстрее, чем при обычной покупке.
Практический эффект: за первые 2-3 года вы успеваете отнести в расходы значительную часть стоимости, что снижает налог на прибыль именно в период, когда бизнес растёт и нуждается в cash-flow.
Пример расчёта
Возьмём сделку: ЧПУ-станок стоимостью 10 млн ₽, аванс 20% (2 млн), срок 36 месяцев, ставка 17%. Компания на ОСНО.
- Платёж: ~285 тыс. ₽/мес → за 3 года 10,26 млн ₽ + аванс 2 млн = 12,26 млн ₽ всего
- Возврат НДС: 10 млн × 20/120 = 1,67 млн ₽
- Налог на прибыль (20%) экономия: 12,26 млн × 20% × 0,65 = 1,59 млн ₽
- Итого экономия: ~3,26 млн ₽
- Фактическая стоимость предмета лизинга: 12,26 - 3,26 = 9,0 млн ₽ (на 1 млн дешевле, чем покупка за наличные)
Это «голая» экономия, не считая того, что 8 млн ₽ остались в обороте бизнеса и могут принести дополнительную прибыль.
Что нужно для применения вычетов
Чтобы НДС с лизинговых платежей принимался к вычету:
- Компания должна быть плательщиком НДС (то есть на ОСНО)
- Лизинговый платёж должен включать НДС (это указано в договоре)
- Должны быть корректные счета-фактуры от лизинговой компании
- Предмет лизинга используется в операциях, облагаемых НДС
Все эти условия мы контролируем - счета-фактуры присылаем ежемесячно в ЭДО (Диадок/Контур/СБИС).
Когда выгода меньше
Налоговая выгода лизинга снижается, если:
- Компания не платит налог на прибыль (убытки, льготы) - экономия по прибыли = 0
- Низкий оборот с НДС - возврат НДС нужно ждать, а не зачитывать сразу
- Очень короткий срок лизинга (12 месяцев) - ускоренная амортизация не успевает дать эффект
Учёт у лизингополучателя
С 2022 года по ФСБУ 25/2018 лизинговый предмет лизинга отражается на балансе лизингополучателя как право пользования активом + обязательство по аренде. Это сближает учёт лизинга и кредита в бухгалтерии, но налоговый учёт остаётся прежним - с возвратом НДС и учётом платежей в расходах.
Если хотите получить точный расчёт налоговой выгоды для вашего предмета лизинга - воспользуйтесь калькулятором или оставьте заявку, мы сделаем индивидуальный расчёт.