На упрощённой системе налогообложения лизинг работает иначе, чем на ОСНО. Главное отличие - НДС не возмещается, поэтому одна из главных причин брать лизинг (вычет НДС 20%) для УСН отпадает. Но это не значит, что лизинг не выгоден - просто структура выгоды другая.
УСН «Доходы минус расходы» (15%)
На этом режиме лизинг даёт максимальную пользу: весь лизинговый платёж относится в расходы (включая НДС, который сидит в платеже). Это уменьшает налогооблагаемую базу и, соответственно, налог 15%.
Пример: при платеже 100 тыс. ₽/мес за 36 месяцев сумма расходов составит 3,6 млн ₽. Экономия на налоге УСН: 3,6 × 15% = 540 тыс. ₽. Это меньше, чем экономия на ОСНО (там было ~1,5 млн), но всё равно существенно.
УСН «Доходы» (6%)
На этом режиме лизинговые платежи в расходы не относятся - налог считается только с валовых доходов. Поэтому налоговой выгоды от лизинга на УСН «Доходы» практически нет.
Лизинг для УСН «Доходы» имеет смысл по другим причинам:
- Не нужно сразу выводить крупную сумму из оборота
- Предмет лизинга сам выступает обеспечением - не нужен залог
- Меньше документов чем для банковского кредита
- Скорость оформления 1-3 дня
Часто перед сделкой имеет смысл пересчитать налоги для двух режимов УСН и понять, не выгоднее ли перейти на «Доходы минус расходы». Переход возможен с 1 января следующего года.
Подводный камень: НДС в платеже
Лизинговый платёж на УСН всё равно содержит НДС (потому что лизинговая компания на ОСНО), но вы его не возмещаете. С точки зрения УСН - это просто часть стоимости услуги, которая идёт в расходы вместе с остальной суммой.
Для корректного учёта в книге доходов и расходов нужно использовать полную сумму платежа (с НДС), а не «чистую» без НДС.
Лимиты УСН и лизинг
В 2026 году лимит дохода для УСН - 450 млн ₽ в год (с учётом коэффициента-дефлятора). Лизинговые поступления и платежи не учитываются в этом лимите (это же не доход). Но покупка предмета лизинга в кредит увеличивает остаточную стоимость основных средств в балансе, что может приблизить вас к лимиту 150 млн ₽.
В лизинге предмет лизинга до окончания договора не ваш (стоит на балансе лизинговой компании). Поэтому лизинг не увеличивает остаточную стоимость ОС для УСН - это удобно для компаний близко к лимиту.
Документы для лизинга на УСН
На первом этапе достаточно:
- Карточка компании (для ИП - ОГРНИП)
- Декларация по УСН за последний год
- Книга учёта доходов и расходов (выписка по запросу)
- Выписка по расчётному счёту за 6 месяцев
- Счёт или коммерческое предложение от поставщика
Рекомендации
Перед сделкой:
- Сравните УСН «Доходы» (6%) и «Доходы минус расходы» (15%) для своего бизнеса с учётом лизинговых платежей
- Учтите, что в некоторых регионах ставки УСН снижены (например, для «Д-Р» может быть 5%)
- Не забудьте про страховые взносы за себя (для ИП) - они уменьшают налог УСН «Доходы»
Точный расчёт под ваш режим - в калькуляторе. Переключатель «УСН/ОСНО» покажет разницу.